הפרשות לקופת גמל ולקרן השתלמות מעניקות, מעבר למרכיב החיסכון, גם הטבות מס.
עצמאים ובעלי שליטה, בניגוד ל"שכירים רגילים", אשר ההפרשות נעשות עבורם אוטומטית, לא תמיד מפקידים כספים לקרנות ההשתלמות ולקופות הגמל באופן שוטף.
אנו ממליצים להפקיד לקרנות באופן מרבי ושוטף מידי חודש, מי שלא הפריש עד כה, זו הזדמנות ליישר קו ולא לחכות "לדקה ה-90".
להלן, בתמצית, ריכוז ההפקדות המרביות לעצמאים בשנת 2015:
- הפרשה לקרן השתלמות
הפרשה כוללת בשיעור של 7% מההכנסה הקובעת מעסק או משלח יד (עד 264,000 ש"ח)(*), תעניק ניכוי מירבי בשיעור של 4.5% מההכנסה (הפרשה מרבית בסך של 18,480 ש"ח תעניק ניכוי מקסימלי של 11,880 ש"ח).
(*) באתר מס הכנסה רשום 263,000 ש"ח, אבל נראה שמדובר בטעות סופר.
- הפרשה לקופת גמל לקצבה
הפרשה מירבית שנתית לעצמאי של 33,408 ש"ח, המהווה 16% מהכנסה שנתית של 208,800 ש"ח (17,400 ש"ח לחודש).
- הפרשה לאובדן כושר עבודה
לעצמאי (או לעובד שכיר שמעסיקו אינו רוכש עבורו פוליסה) – ההוצאה תוכר בשיעור של עד 3.5% מההכנסה החייבת עד תקרה של 4 פעמים השכר הממוצע במשק (36,356 ש"ח לחודש)(**).
סה"כ הפרמיה המרבית שתוכר לשנה היא 15,270 ש"ח.
(**) סכום לא סופי.
ערך: רו"ח אלי גולד, מנהל תחום בקורת ומסוי תאגידים | גיל הלוי גולד רואי חשבון ויועצים
