החל משנת 2017, בהתאם לחוק ההתייעלות הכלכלית (חוק ההסדרים), עצמאים חייבים בהפקדה לקופת גמל לקצבה עד תום שנת המס הרלוונטית. מעבר לחובה עצמה אנו ממליצים להפקיד על מנת ליהנות מהטבות מס (ניכוי וזיכוי) בעת ההפקדה.
מי חייב להפקיד?
עצמאי – בעל הכנסה מעסק, ממשלח יד, מעסק או מחקלאות שמלאו לו 21 וטרם מלאו לו 55.
כמה חובה להפקיד?
- ההפקדה היא בשיעור של 4.45% עד מחצית השכר הממוצע במשק (9,673 ש"ח לחודש בשנת 2017) ו-12.55% מהחצי השני.
- כלומר הפקדה של כ-800 ש"ח בחודש וכ-10,000 ש"ח במונחים שנתיים.
- כמובן שניתן ורצוי להפקיד גם מעבר לזה. הסכום המירבי להפקדה הוא 16.5% משכר חודשי של 17,200 ש"ח כלומר עד 34,056 שח בשנה.
מי לא חייב להפקיד?
- מי שב-1/1/17 הוא בן 55 ומעלה.
- מי שטרם הגיע לגיל 21 בתום שנת המס.
- מי שהגיע לגיל פרישה מוקדמת (60) בתום שנת המס.
- מי שבתום שנת המס טרם עברה חצי שנה מאז פתח תיק מע"מ.
אבטלה לעצמאים
- התשלום יקנה לעצמאי חיסכון למצב אבטלה בשיעור שליש מכל סכום שיפקיד, או, הסכום הפטור ממס בעת פרישה.
- עצמאי כזה יוכל למשוך את הגבוה מבין סך שלוש פעמים שכר המינימום לבין תקרת פיצויים פטורים מוכפלת בשנות ההפקדה לקופה (מאז המשיכה הקודמת), אך בכל מקרה לא יותר מחלק ההפקדה המיועד למצב אבטלה כאמור לעיל.
- סכום המשיכה יהיה פטור ממס בתנאים מסוימים (סעיף 9(7ב) לפקודה שנוסף בתיקון) לחוק זה.
- מצבי אבטלה לעצמאי יחשבו סגירת עסק או גיל פרישה, אך ניתן למשוך כספים במצב אבטלה לעצמאי רק אם העצמאי הפקיד בקופה במשך שנתיים מתוך שלוש השנים שקדמו למועד המשיכה.
- המשיכה תהיה בשלושה תשלומים (או בתשלום אחד למי שהגיע לגיל פרישה).
כיצד משתנים דמי הביטוח הלאומי כתוצאה מהחוק החדש?
דמי הביטוח הלאומי מופחתים רק למי שמרוויח עד 60% מהשכר הממוצע במשק, בערך 6,000 שקל, ושיעורם יעמוד על 2.87% במקום 6.72% מהשכר. עבור מי שמרוויח מעל 60% מהשכר הממוצע, דמי הביטוח יעלו מ 11.23- ל-12.85%. כלומר, ככל שעצמאי מרוויח יותר הוא ישלם יותר כסף לביטוח לאומי, שכן ברמת השכר הגבוהה הוא ישלם עוד 1.65%, כך שהחל משלב מסוים התשלום הנוסף יקזז את החיסכון שמרוויחים עד מחצית השכר הממוצע במשק.
סנקציות ועונשים
עצמאי שהכנסתו עולה על 12 פעמים שכר המינימום באותה שנה ושלא הפקיד יקבל התראה בדואר רשום מהמרכז לגביית קנסות. לפי ההתראה אם לא יפקיד תוך 90 ימים ממועד ההתראה יוטל עליו קנס של 500 ש"ח.
הערות ודגשים
- לגבי שכיר ועצמאי תהיינה ההפרשות שלעיל בניכוי סכום שהופקד עבורו כשכיר (חלק עובד וחלק מעסיק).
- הכנסה החייבת בהפקדה היא הכנסה חייבת לפני הניכויים כלהלן: ניכוי בגין הפרשה לקצבה, ניכוי דמי ביטוח לאומי כעצמאי, ניכוי בגין אובדן כושר עבודה, וכן לפני קיזוזים ופטורים (כמו למשל קיזוז הפסדים ופטור לנכה לפי סעיף 9(5) לפקודה).
