שנת המס 2026 מביאה איתה צעד משמעותי נוסף של רשות המסים להגברת השקיפות במשק והעמקת האכיפה. לאחר שנוכחנו בשלבים המוקדמים של רפורמת "חשבוניות ישראל", מגיע כעת העדכון הבא שנוגע לליבת הדיווח השוטף של עסקים בישראל: הפחתה של רף המחזור השנתי המחייב בדיווח מפורט למע"מ.

מה השתנה ב-1 בינואר 2026?

עד לאחרונה, חובת הגשת "דוח מפורט" חלה, לרוב, על עסקים בעלי מחזור עסקאות גבוה יחסית, וחברות בע"מ. החל מראשית שנת 2026, הרף עודכן כלפי מטה ועומד כעת על מחזור שנתי של 500,000 ש"ח בלבד.

משמעות הדבר היא שעשרות אלפי עסקים קטנים ובינוניים, שעד כה דיווחו למע"מ בשיטה ה"רגילה" (דיווח על סך כל העסקאות וסך כל התשומות ללא פירוט פרטני של כל חשבונית), עוברים כעת לשיטת דיווח קפדנית ומפורטת יותר.

מהו בכלל "דיווח מפורט" (קובץ PCN874)?

בניגוד לדיווח מע"מ רגיל, הדוח המפורט הוא קובץ דיגיטלי המכיל פירוט מלא של כל תנועה ותנועה בעסק במהלך תקופת הדיווח:

• בצד המכירות (עסקאות): פירוט כל חשבונית מס שהוצאתם, כולל מספר החשבונית, תאריך, ח"פ/ת"ז של הלקוח וסכום המע"מ.
• בצד הרכישות (תשומות): פירוט כל חשבונית ספק שקיבלתם, כולל פרטי הספק ומספר ההקצאה (במידת הצורך), כדי שתוכלו לקזז את המע"מ בגינה.

הקובץ נבנה על ידי תוכנת הנהלת החשבונות ומשודר ישירות לשרתי רשות המסים.

למה זה קורה עכשיו?

המהלך הזה משלים את רפורמת "חשבוניות ישראל". כאשר רשות המסים מקבלת דיווח מפורט מכל עסק שמחזורו מעל חצי מיליון ש"ח, היא יכולה לבצע "הצלבות מידע" בזמן אמת. המערכת בודקת האם המע"מ שקיזזתם בגין רכישה מסוימת אכן דווח ושולם על ידי הספק שלכם.

המשמעויות המעשיות עבור בעלי העסקים

המעבר לדיווח מפורט דורש מהעסק רמת דיוק וסדר גבוהים מבעבר:

1. קפדנות בתיעוד: לא ניתן עוד להסתמך על רישום כללי. כל חשבונית חייבת להיות מתועדת כחוק עם כל הפרטים הנדרשים, אחרת הקובץ יידחה על ידי שרתי המע"מ.
2. עמידה בלוחות זמנים: דיווח מפורט דורש זמן עיבוד ארוך יותר במשרד רואה החשבון. הקפידו להעביר את החומרים בזמן כדי להימנע מקנסות פיגורים.

לסיכום

הורדת הרף ל-500,000 ש"ח היא לא רק עניין טכני – היא שינוי תפיסתי בניהול העסק. עסק שעומד בתנאי הסף החדש ואינו ערוך לדיווח מפורט, עלול למצוא את עצמו מול עיכובים בהחזרי מע"מ וסנקציות מנהליות.

נמצאים סביב רף המחזור של חצי מיליון ש"ח? אל תחכו לסוף השנה. צרו איתנו קשר כבר עכשיו כדי שנבדוק את חובת הדיווח שלכם ונוודא שהעסק שלכם ערוך ומוכן לסטנדרט החדש של רשות המסים.

The post חובת דיווח מפורט למע"מ: הרף ירד ל-500 אלף ש"ח. מה זה אומר? appeared first on גיל הלוי גולד - רואי חשבון ויועצים.

עבור בעלי עסקים קטנים בישראל, תחילת השנה היא הזמן לעדכן את הציפיות והדיווחים. בשנת 2026, תקרת המחזור המאפשרת רישום כ"עוסק פטור" (עסק הפטור מגביית מע"מ ומדיווח חודשי לרשות המסים) התעדכנה כלפי מעלה.

הסכום החדש לשנת 2026 נכון ל-1 בינואר 2026, תקרת המחזור השנתי לעוסק פטור עומדת על 122,833 ש"ח. מדובר בעלייה לעומת התקרה של השנה הקודמת.

הקשר לרפורמת "בעל עסק זעיר" חשוב להדגיש כי התקרה הזו אינה משפיעה רק על המע"מ. בשנת 2026, רפורמת "בעל עסק זעיר" פועלת במלואה. במסגרת זו, עוסק שמחזור עסקאותיו אינו עולה על התקרה (122,833 ש"ח), זכאי להטבה משמעותית במס הכנסה: ניכוי הוצאות אוטומטי בשיעור של 30% מהמחזור. המשמעות היא שאין צורך באיסוף ותיעוד של קבלות על הוצאות שוטפות – רשות המסים מכירה ב-30% מהכנסותיכם כהוצאה מוכרת באופן אוטומטי.

מה עליכם לעשות?

• עוקבים אחר המחזור: אם אתם צפויים לעבור את התקרה החדשה במהלך השנה, עליכם להיערך למעבר לסטטוס של "עוסק מורשה".
• בוחנים כדאיות: אם ההוצאות בפועל שלכם גבוהות מ-30% מהמחזור, ייתכן שמסלול הניכוי האוטומטי של "עסק זעיר" אינו משתלם לכם, ועדיף להישאר במסלול של דיווח הוצאות רגיל.

נשמח לסייע בחישוב הכדאיות ובכלל.

The post עדכון תקרת עוסק פטור לשנת 2026 – מה זה אומר עבור העסק שלך? appeared first on גיל הלוי גולד - רואי חשבון ויועצים.

מדינת ישראל מבקשת להוקיר את משרתי המילואים, ובמיוחד את הלוחמים שביניהם, באמצעות שורת הטבות מס חדשות שנכנסו לתוקף ב-1.1.2026. במסגרת תיקון 283 לפקודת מס הכנסה, נקבעה הוראת שעה לשנים 2026-2027 המעניקה נקודות זיכוי מוגדלות.

מי זכאי להטבה? הזכאות ניתנת ליחיד ששירת בשירות מילואים כלוחם במהלך שנת המס 2025. נקודות הזיכוי יופחתו מחבות המס הכוללת של הנישום בשנת 2026.

פירוט נקודות הזיכוי (לפי מספר ימי שירות ב-2025):

• 30-39 ימים: 0.50 נקודות זיכוי.
• 40-49 ימים: 0.75 נקודות זיכוי.
• 50-54 ימים: 1.00 נקודת זיכוי.
• כל 5 ימים נוספים: תוספת של 0.25 נקודה.
• מקסימום הטבה: עד 4 נקודות זיכוי (למי ששירת 110 ימים ומעלה).

כיצד מממשים את הזכאות? ההטבה אינה ניתנת באופן אוטומטי לחלוטין ויש לוודא מספר דברים:

1. אישור צבאי: עליכם להמציא אישור רשמי מצה"ל המעיד על מספר ימי השירות שלכם כלוחמים בשנת 2025.
2. עצמאים: יש לצרף לרואה החשבון את האישור הצבאי, יחד עם החומרים לדוח השנתי.
3. שכירים: עדכון טופס 101: ודאו כי עדכנתם את טופס ה-101 לשנת 2026, סעיף 16 בחלק ח', המיועד להצהרה על שירות מילואים.

שוויה של כל נקודת זיכוי נאמד במאות שקלים בחודש (אלפי שקלים בשנה), ולכן מדובר בחיסכון משמעותי ביותר בנטל המס למשרתים.

צריכים עזרה בחישוב הזכאות או בעדכון הטפסים? צרו איתנו קשר ונשמח לסייע.

The post מילואימניקים? מגיעות לכם נקודות זיכוי חדשות בשנת 2026 appeared first on גיל הלוי גולד - רואי חשבון ויועצים.

קצת רקע

מעת לעת, מתבצעים שינויים בחקיקה או בתקנות, הנוגעים לחישוב שכר העובדים – עדכוני תעריפים, שכר מינימום, ימי הבראה ועוד. כל שינוי כזה מחייב את המעסיקים לבדוק את תלושי השכר, לעדכן בהתאם, ולוודא עמידה בדרישות החוק.

עדכון שכר המינימום – דוגמא עדכנית

החל מאפריל 2025, שכר המינימום החודשי בישראל עודכן לסכום של 6,247.67 ש"ח, והשכר השעתי ל־34.32 ש"ח. המשמעות היא שעל המעסיקים לוודא שתשלומי השכר לעובדים לא נמוכים מהתקרה החדשה, ולהתאים את תלושי השכר בהתאם.

חשוב לדעת – לא רק שכר מינימום

בנוסף לשכר עצמו, קיימים עדכונים שוטפים גם בתחומים כמו:

• תעריפי תחבורה ציבורית – שינויים המשפיעים על החזרי נסיעות לעובדים, כדוגמת השינויים שבוצעו לאחרונה.
• ימי הבראה – עדכון סכומים או זכאות עשוי להשפיע על שווי ימי ההבראה המחושבים.
• קרנות פנסיה, ביטוח לאומי ותגמולים – שינויים בתקרות הפקדה או שיעורים.

אז מה עושים?

מומלץ לכל מעסיק לוודא אחת לתקופה שהתלושים, ההפרשות וכל רכיבי השכר מעודכנים בהתאם להנחיות האחרונות. באופן שוטף, ובמיוחד אחרי חקיקה חדשה או שינוי בתקנות.

איך אנחנו יכולים לעזור?

במשרדנו אנו מציעים שירותי חשבות שכר מקצועיים, הכוללים התאמות שוטפות, בקרות והנחיות פרקטיות לפי שינויים רגולטוריים.
לייעוץ ראשוני ללא עלות ולקבלת הצעה – מוזמנים לפנות אלינו.

The post שכר המינימום ותעריפי הנסיעות עלו – איך זה משפיע על המעסיקים? appeared first on גיל הלוי גולד - רואי חשבון ויועצים.

על מה מדובר?

משרד האוצר, לאחר עשרה ימי שיתוק במשק, הציג מתווה פיצויים חדש לעסקים ולעובדים שנפגעו מהמערכה מול איראן.

המתווה, שמוערך בעלות של כ-5 מיליארד ש"ח, כולל 2 חידושים לעומת קודמיו. החזרת מודל החל"ת (חופשה ללא תשלום) וסיוע גם לעסקים גדולים מאוד (עם הכנסות של מעל 400 מיליון ש"ח בשנה).  

הפעם, הפיצוי יינתן במידה שווה בכל רחבי הארץ, לאור אופי הפגיעה הרחב מירי הטילים לכל רחבי המדינה.

החששות – נטל תקציבי כבד ואי-ודאות לגבי ההמשך.

פיצוי לעסקים עם מחזור מעל 300 אלף ועד 400 מיליון ש"ח בשנה

יינתן מענק שמחושב לפי הוצאות שכר והוצאות קבועות של העסק. העסק יקבל 75% מהוצאות השכר כפול גובה הפגיעה במחזור (כנראה לעומת התקופה המקבילה ב-2024), בתוספת אחוז קבוע מהמחזור השנתי כלהלן –

(*)   התקרה המקסימלית לפיצוי היא 1.2 מיליון ש"ח.  

פיצוי לעסקים עם מחזור של עד 300 אלף ש"ח בשנה

חברות עם מחזור של מעל 400 מיליון ש"ח

הוקצו 60 מיליון ש"ח אך טרם הוחלט איך יחולק הפיצוי.

עובדים בחל"ת

איך ישתנו כללי החל"ת לעובדים? 

העובדים יזכו להקלות משמעותיות בעניין. עד כה, עובד שרצה לקבל דמי אבטלה היה צריך להיות בחופשה ללא תשלום לפחות 30 יום רצופים. כעת, די בחל"ת של 14 יום בלבד מ-14 ביוני ועד סוף החודש כדי לקבל את התשלום.

כמה כסף יקבלו העובדים בחל"ת?

העובדים יקבלו 70% מהשכר שלהם מהביטוח הלאומי. בנוסף, התשלום יהיה מיידי ללא צורך להמתין 5 ימים לפני שמתחילים לקבל דמי אבטלה. כמו כן, לא ינוכו לעובדים ימי חופשה צבורים מתקופת האבטלה, ותקופת האכשרה הנדרשת תתקצר ל-6 חודשי עבודה מתוך 18 החודשים האחרונים.

איך העובדים יקבלו את הכסף?

המעסיקים ידווחו לביטוח הלאומי על העובדים שלא הגיעו לעבוד בתקופה הרלוונטית. הביטוח הלאומי אמור לשלם ישירות לעובדים ואין צורך שהעובד יפנה בעצמו לביטוח הלאומי.

אנחנו אתכם ולצידכם בכל דבר ועניין.

מקווים לימים בטוחים ושקטים יותר וחזרה מהירה לשגרה 

שלכם, צוות גיל הלוי גולד רואי חשבון GHG

The post מבצע "עם כלביא" – מתווה פיצויים לעסקים appeared first on גיל הלוי גולד - רואי חשבון ויועצים.

קצת רקע

בישראל, לא מעט אנשים משלבים בין עבודה כשכירים לבין פעילות עצמאית. השילוב הזה מאפשר גמישות והכנסה נוספת, אך גם מצריך התנהלות נכונה מול רשויות המס והביטוח הלאומי.

חובת דיווח כפולה

מי שמקבל שכר כשכיר ומנהל במקביל פעילות עצמאית חייב לדווח על שתי ההכנסות. הדיווח נעשה באמצעות הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה, שבו מפורטות כלל ההכנסות וההוצאות.

תשלום דמי ביטוח לאומי

שכירים משלמים דמי ביטוח לאומי דרך תלוש השכר, אך עצמאים חייבים לשלם דמי ביטוח לאומי בנפרד. חשוב לוודא שהתשלומים נעשים בהתאם להכנסה הכוללת, כדי להימנע מחובות או קנסות.

מס הכנסה

הכנסות מהפעילות העצמאית מאפשרות ניכוי הוצאות מוכרות, כמו ציוד, שכירות משרדית ועוד. ניכוי נכון יכול להפחית את חבות המס, אך יש להקפיד על תיעוד מסודר. כמו כן וללא קשר להוצאות, חלה חובה לדווח על ההכנסות משני המקורות, שכיר וגם עצמאי, למס הכנסה.

מע"מ

אם ההכנסה מהפעילות העצמאית חוצה את הסף הקבוע בחוק, יש להירשם כעוסק מורשה ולגבות מע"מ מלקוחות. כמו כן, נדרש להגיש דיווח אחת לחודש או אחת לחודשיים, בהתאם לגובה ההכנסות העסקיות. חשוב לעקוב אחרי ההכנסות ולפעול בהתאם.

לסיכום

ניתן לקיים פעילות עסקית לצד עבודה כשכירים. עם זאת, חשוב להקפיד על דיווח תקין, ושוטף (במידת הצורך) לרשויות המס. כמו כן, חשוב להבין שככל שמדובר בפעילות כעצמאי (ולא כחברה בע"מ) לצד השכיר, הרי שההכנסות משפיעות אחת על השניה בחישובי המס והביטוח הלאומי.

למידע נוסף ולייעוץ ללא עלות, נשמח לסייע.

The post שכירים ועצמאיים? כמה דברים שחשוב לקחת בחשבון appeared first on גיל הלוי גולד - רואי חשבון ויועצים.

הוצאות בייצור הכנסה, לעצמאים, על בסיס שנתי, יותרו בניכוי מעל סכום של 115 ש"ח בחודש (1,380 ש"ח בשנה), או מחצית מההוצאות, כגבוה.

אם מעביד מעמיד לרשות עובד טלפון נייד, העובד יחוייב (ייזקף לו שווי) בסך של 115 ש"ח לחודש או במחצית מההוצאות, לפי הנמוך.

הוצאות מעביד בשל טלפון נייד שהועמד לרשות עובדו ואשר בגינן נזקף שווי לעובד, יותרו בניכוי במלואן.

לעניין מע"מ, נקבע שעוסק רשאי לנכות שני שלישים ממס התשומות בגין רכישת טלפון נייד והשימוש השוטף בו, או אחוז גבוה יותר, אם ניתן לקבוע במדויק את שיעור השימוש היחסי לצרכי העסק (למשל לפי פירוט השיחות).

הערות ודגשים:

אנו ממליצים למעסיקים לבחון את גובה ההוצאה החודשית המעודכנת עבור הניידים שהועמדו לרשות עובדיהם, ולזקוף בהתאם את השווי הנכון. בדיקה פשוטה יחסית עשויה למנוע פגיעה בעובדים וחשיפת מעסיקים בעתיד לתביעות מצד עובדים, בשל מיסוי שלא לצורך.

אם העובד משתתף בהוצאות הטלפון הנייד בסכום של 115 ש"ח או יותר, לא ייזקף לו כל שווי בגין הטלפון הנייד.

החזר הוצאות רדיו טלפון נייד לעובד בשל מכשיר הנמצא בבעלות העובד, ייחשב כהכנסת עבודה.

כשעובד מחזיק יותר ממכשיר אחד, המעביד יכול לחייב את העובד בשווי שימוש נפרד עבור כל מכשיר, או, לחייב את העובד בשווי שימוש בשל מכשיר אחד ולנכות את ההוצאות בשל כל מכשיר נוסף על פי הסכומים לעיל.

יובהר כי על הכנסה זו יחושבו דמי ביטוח לאומי ומס בריאות.

כתמיד, נשמח לעמוד לרשותכם בכל שאלה או ייעוץ בנושא.

The post הוצאות טלפון נייד appeared first on גיל הלוי גולד - רואי חשבון ויועצים.

הוצאות לינה בישראל או באזור, במרחק העולה על 100 ק"מ ממקום העיסוק הקבוע או ממקום המגורים, יותרו כלהלן:

• לינה שעלותה נמוכה מ-152 דולר – תותרנה כל ההוצאות.
• לינה שעלותה גבוהה מ-152 דולר – תותרנה 75% מההוצאות בלבד, אך לא פחות מ-152 דולר ולא יותר מ-260 דולר.

ההוצאות תותרנה בשקלים חדשים לפי השער היציג של הדולר.

• הוצאות לינה במרחק של פחות מ-100 ק"מ ממקום העיסוק הקבוע או מקום המגורים לא תותרנה בניכוי כלל, אלא אם הנישום הוכיח שהלינה היתה הכרחית לייצור הכנסתו.
• הוצאות ארוחת בוקר, הכלולות במחיר הלינה, תותרנה בניכוי והן תיחשבנה כחלק מעלות הלינה.

נציין כי הוצאות לינה בבית מלון במסגרת השתתפות בכנס מקצועי בתחום עיסוקו, לא יותרו בניכוי, לגביהן תחולנה הוראות הרישא לסעיף 17 לפקודה.

להתייעצות נרחבת בנושא, אנו מזמינים אתכם ליצור איתנו קשר

The post האם הוצאות לינה וארוחת בוקר מהוות הוצאה מוכרת? appeared first on גיל הלוי גולד - רואי חשבון ויועצים.

הכרת במס להוצאות ללא חשבונית – אפשרי?

כדי לצמצם את חבות המס בעסק, בעלי עסקים נוטים לקבל, לדווח ולשמור חשבוניות בגין הוצאות בעסק. לעיתים, מסיבות כאלו ואחרות, בעלי עסקים מוציאים הוצאה עסקית, אך לא מקבלים חשבונית. במצב המתואר, האם ניתן בכל זאת להכיר בהוצאה? מה המגבלות, ומתי זה בכלל רלוונטי?

בקצרה – הדבר אפשרי

פסקי הדין האחרונים ונוהלי רשות המיסים פותחים דלת חדשה להכרת הוצאות על סמך ראיות חלופיות. לפי החוק, הוצאה תהיה מותרת בניכוי אם ניתן להוכיח את קיומה, מהותה וסכומה. הדרך הנפוצה ביותר היא הצגת חשבוניות או קבלות, אך בית המשפט קבע שניתן להסתמך גם על תיעוד מהימן אחר, כמו חוזים, הסכמים, או נתונים מצד שלישי.

מתי זה רלוונטי?

במקרים שבהם לא ניתן להפיק חשבונית כדין (למשל, מספקים שאינם עוסקים מורשים) או אם אבדו המסמכים, עדיין אפשר לדרוש את ההוצאה במס הכנסה, כל עוד היא קשורה ישירות לייצור הכנסה. לדוגמה, אם ניתן להוכיח שהוצאה בוצעה באמצעות הסכם עבודה, או באמצעות איתור השירות בפועל – ניתן להכיר בה.

הנחיות רשות המיסים

חוזר מס הכנסה 2/2012 מבהיר שניתן להתיר הוצאות גם אם אין אסמכתאות מלאות, כל עוד מוכח שההוצאה נועדה לייצור הכנסה. בין אמצעי ההוכחה האפשריים: רישומי רשויות, הצהרות נותני שירותים, בדיקות פיננסיות, ואף אומדנים ותסקירים כלכליים.

לסיכום

במידה והוצאתם הוצאה עסקית, ומסיבה כזו או אחרת לא קיבלתם חשבונית – אל תמהרו לוותר על דיווח ההוצאה לרואה החשבון. באמצעות עבודה נכונה והצגת ראיות חלופיות, ניתן למקסם את ההכרה בהוצאות ולשפר את חישוב הרווח שלכם. נדגיש, שכדי שהוצאה תהווה הוצאה מוכרת לענייני רשויות המס, עליה להיות הוצאה עסקית, כלומר הוצאה ששימשה כדי לייצר הכנסה. נדגיש, שהכרה בהוצאה ללא חשבונית אינה מהווה פתרון קבוע. ככלל, יש להקפיד על איסוף חשבוניות. במידה ובאופן חד פעמי, לא התקבלה חשבונית מסיבה כזו או אחרת וניתן להוכיח את ההוצאה – מומלץ שכן לפנות לרואה החשבון.

מומלץ להיוועץ בנושא עם רואה חשבון, לפני דיווח על הוצאה ללא חשבונית. כתמיד, אנו כאן לעזור ולייעץ בנושא.

The post הכרת במס להוצאות ללא חשבונית – אפשרי? appeared first on גיל הלוי גולד - רואי חשבון ויועצים.

חברה תקבל זיכוי ממס בסכום השווה לשיעור מס החברות (23% בשנת 2024) כשהוא מוכפל בסכום התרומה.

·         סכום התרומות המינימלי לזיכוי – 207 ש"ח בשנת 2024.

·         סכום התרומות המרבי לזיכוי – 10,354,816 ש"ח (10,019,808 ש"ח ב-2023) או 30% מההכנסה החייבת של התורם, לפי הנמוך.

·         ניתן להשתמש בזיכוי מס שלא מומש בשנה מסוימת (בשל המגבלה לתקרת זיכוי שנתית), במהלך שלוש שנות המס הבאות, כך שהזיכוי שיינתן, בכל שנה, יהיה הסכום הכולל של התרומות עד גובה התקרה השנתית.

·         תביעת הזיכוי לצרכי מס מותנית בהצגת קבלות מקוריות, כשעליהן מצוינת מפורשות המילה "תרומה", שם התורם, וכן שהמוסד המקבל הוכר על ידי רשות המסים לעניין תרומות על פי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה.

The post תרומות למוסדות ציבור עפ"י סעיף  46(א) לפקודה appeared first on גיל הלוי גולד - רואי חשבון ויועצים.